vineri, 20 octombrie 2017

More than 2 years from the new regulation…Mai bine de 2 ani de la noile reglementari…

Cosmina Simion

Cosmina Simion

Ana Maria Baciu

Ana Maria Baciu

by Ana-Maria Baciu and Cosmina Simion – NESTOR NESTOR DICULESCU KINGSTON PETERSEN

The summer of 2015 was intensive for the gambling industry and brought the first interim rights to operate for the remote gambling operators. The spring of 2016 has brought, besides snowdrops, class 2 licenses for the providers of gambling content, audit and certification activities, financial services, marketing etc., and the circle was completed again during the summer with the first full licenses to operate.

One year later, a new summer meant the second year of operation for the vast majority of the operators and their suppliers, which were renewing their licenses. The Romanian market is now growing up, the operators are focusing on the quality of the products they offer, while the state authorities on their compliance with the legislation.

However, from our perspective as consultants acting in this field, we faced a lack of coherence and consistency from the state authorities, divergent interpretations of the legal texts, contradictory requirements, all leading to confusion on the market. This status quo is even today to the same extent uncertain.

In the process of reformation of the legal framework applicable for gambling which, in order to observe the requirements of the EU acquis, has allowed remote gambling operators to exploit their gambling platforms targeting Romanian players directly from foreign European jurisdictions, (without being required to establish a Romanian based entity), several institutions played an active role, such as the National Gambling Office (NGO), the National Office for Preventing and Combat Money Laundering (NOPCML) or the National Agency for Fiscal Administration (NAFA). Despite this, our experience this past year showed that these authorities have at times different interpretations and understandings of this legal framework.

Thus, in accordance with the provisions of the fiscal procedural code currently in force, any payer of taxes to the state budget is required to fiscally register by having assigned a fiscal identification code (which, in essence, is used for the correct allocation of the payments and the extinguishing of debts towards the same budget). The license fees applicable in the gambling field are not (and should not be) exempted, irrespective if the matter refers to the license and/or authorization fees incumbent upon the gambling operators or the license fee due by their providers, holders of class 2 licenses.

Nevertheless, only part of those entities holding the 297 class 2 licenses (at the date of this article) chose to proceed with the fiscal registration and assignment of the fiscal identification code, while the others opted to make payments to the state budget by using the fiscal code pertaining to the NGO.

Surprisingly, almost one year after NAFA has fiscally registered these entities, in the spring of 2017 it decided, presumably after the preliminary consultations with other state authorities that such fiscal registration is not necessary and argued that such tax payers do not fall under NAFA competence.

In view of the above, the class 2 licensed operators which were not fiscally registered at that date were to and did make payments by using the fiscal code of the NGO.

The paradox is that, only a few months later, towards the end of August, the NGO reverted and publicly informed via its official website as well as via its Facebook page and also individually each class 2 license holder that:

Information regarding the fiscal registration of non-residents economic operators

In light of the fact that the National Agency for Fiscal Administration has communicated that non-residents economic operators which perform related activities in the gambling field on the basis of class 2 licenses issued by the National Gambling Office are required to be fiscally registered in Romania, by submitting form 015 ”Declaration of fiscal registration/declaration of statements/declaration of deregistration for non-resident taxpayers which do not hold a permanent establishment in Romania”, we hereby request, until October 1st, 2017, to submit with the NGO the proof of commencing the actions for the registration with the Fiscal Administration for Non-residents Taxpayers.

Last but not least, we must emphasize that, even though the licenses are issued for a 10-years period, the validity of the class 2 licenses depends on the timely payment of the license fee, namely ”with at least 10 days in advance of the end of a one year period” (GD 111/2016, art. 147, (2), b)).  The fiscal registration procedure is thus necessary in order to allow the correct allocation and extinction of the duties towards the state budget.

The aspects described above do not represent a singular example and so, in the following edition, we shall follow-up on the anti-money laundering directive, both the third, as well as the fourth one, still awaiting to be transposed into the Romanian legislation. Of course, such story will be a gambling related story.

Place your bets lawfully!

Ana Maria Baciu

Ana Maria Baciu

Cosmina Simion

Cosmina Simion

de Ana-Maria Baciu si Cosmina Simion – NESTOR NESTOR DICULESCU KINGSTON PETERSEN

Vara anului 2015 a trecut fierbinte în industria jocurilor de noroc, aducând cu ea primele drepturi temporare de operare pentru operatorii de jocuri de noroc la distanță. Primăvara lui 2016 a adus, pe lângă ghiocei, licențe cls. a-2-a pentru furnizorii de conținut, audit și certificare, servicii financiare, marketing, etc., urmând ca cercul să se unească din nou vara cu primele licențe depline de operare.

Un an mai târziu, o nouă vară ne-a regăsit în al doilea an de operare pentru marea majoritate a operatorilor și furnizorilor acestora, reînoind licențe. Piața românească intră acum în tipare, se maturizează, operatorii se concentrează pe calitatea produselor oferite, iar autoritățile de stat, de asemenea, pe complianta acestora cu legislația în vigoare.

Cu toate acestea, din perspectiva noastră de consultanți în domeniu ne-am confruntat cu o lipsă de coerență și consistență a autorităților de stat, interpretări diferite a textelor de lege, cerințe contradictorii, toate ducând la confuzie pe piață. Acest status quo este chiar și la această dată într-o oarecare măsură incert.

La reformarea cadrului legislativ în domeniul jocurilor de noroc care, pentru a fi respectate cerințele aquisului comunitar a permis operatorilor de jocuri de noroc la distanță să opereze platforme de joc online ce se adresează jucătorilor români direct din alte jurisdicții europene, fără a fi necesară înființarea unei entități de drept român, au avut un rol activ atât Oficiul Național al Jocurilor de Noroc din România (ONJN), cât și autorități precum Oficiul Național de Prevenire și Combatere a Spălării Banilor (ONPCSB) sau Autoritatea Națională de Administrare Fiscală (ANAF). Cu toate acestea, experiența noastră în ultimul an a arătat că aceste autorități au o înțelegere și dau o interpretare diferită acestui cadru legislativ.

Astfel, în conformitate cu prevederile codului de procedură fiscală în vigoare, orice contribuabil/plătitor de taxe către bugetul de stat trebuie să se înregistreze fiscal primind un cod de identificare fiscală (care în esență folosește inclusiv pentru alocarea corectă a plăților și respectiv stingerea datoriilor către bugetul de stat). Taxele de licență din domeniul jocurilor de noroc nu fac (sau nu ar trebui) să facă excepție, fie că vorbim de taxele de licență și/sau autorizare datorate de către operatorii de jocuri de noroc sau de taxele de licență datorate de către furnizorii acestora, deținători de licența cls. a-2-a.

Cu toate acestea, doar o parte din cei 297 deținători de licență cls. a 2-a (la data scrierii acestui articol) au ales să purceadă la înregistrarea fiscală și respectiv obținerea codului de înregistrare fiscală, restul alegând să facă plăți către bugetul de stat folosind codul de identificare fiscală al ONJN.

Surprinzător, după ce pentru aproape un an de zile ANAF a înregistrat fiscal aceste entități, în primăvara lui 2017 a decis, posibil după consultarea prealabilă cu alte autorități de stat că această înregistrare fiscală nu este necesară, motivând că acești plătitori de taxe nu se află în competența ANAF .

În baza celor de mai sus, operatorii licențiați cls. a 2-a, care nu se înregistraseră până la acea dată fiscal, urmau să facă și au făcut plăți folosind codul fiscal al ONJN.

Paradoxal însă, câteva luni mai târziu, la final de august, ONJN revine și informează public pe pagina oficială de internet, dar și pe cea de facebook, ba chiar și direct și individual pe fiecare deținător de licență cls. a 2-a după cum urmează:

Informare cu privire la înregistrarea fiscală a operatorilor economici nerezidenți
Având în vedere faptul că Agenția Națională de Administrare Fiscală a comunicat ca toți operatorii economici nerezidenți, care desfășoară activități conexe în domeniul jocurilor de noroc în baza Licențelor clasa a II-a emise de Oficiul Național pentru Jocuri de Noroc, trebuie să se înregistreze fiscal pe teritoriul României, prin depunerea formularului 015 „Declarație de înregistrare fiscală/declarație de mențiuni/declarație de radiere pentru contribuabili nerezidenți care nu au un sediu permanent în România”, vă solicităm ca, până la data de 1 octombrie 2017, să depuneți la ONJN dovada efectuării demersurilor privind înregistrarea la Administrația Fiscală pentru Contribuabili Nerezidenți.”

Nu în ultimul rând e de menționat că, deși emise pentru o perioadă de 10 ani, validitatea licențelor cls. a 2-a depinde de efectuarea plății taxelor de licență la timp, respectiv “cu cel puțin 10 zile înainte de împlinirea perioadei de un an” (HG 111/2016, art. 147, (2), b)).  Parcurgerea procedurii de înregistrare fiscală este necesară astfel pentru a permite alocarea corectă și respectiv stingerea creanțelor către bugetul de stat.

Cele de mai sus nu sunt un exemplu singular și astfel în numărul următor vom povesti despre directiva privind combaterea spălării banilor, atât a 3-a, cât și a 4-a ce încă își așteaptă rândul spre implementare în legislația românească, bineînțeles din perspectiva industriei jocurilor de noroc.

Faceți jocurile!





Author: Editor

Share This Post On

Submit a Comment

Adresa ta de email nu va fi publicată.