Adrian Șandru: “În anumite situații, infracțiunea de evaziune fiscală poate fi acum anchetată și de către Parchetul European”

luni, 12 septembrie 2022

Vă propunem un interviu deosebit de interesant cu unul dintre cei mai buni avocați penaliști emergenți din România. Adrian Șandru, avocat experimentat, specializat în drept penal, concentrat pe aspecte de cooperare judiciară internațională și whistleblowing, care și-a lansat de curând cartea intitulată Parchetul European. Reglementare. Controverse. Am discutat despre implicațiile penale ale diverselor infracțiuni care se săvârșesc în domeniul jocurilor de noroc, precum frauda la aparate, am abordat și riscurile de ordin penal la care se supun cei care încalcă prevederile Directivelor Europene privind AML și despre piața neagră și riscurile ca ea să reapară odată cu suprataxarea domeniului nostru din această vară.

Adrian Șandru

Adrian Șandru

Frauda la aparate. Despre acest lucru ați auzit cu siguranță. Au fost situații de care am luat și noi la cunoștință, în care diverse persoane au reușit să “umble” la aparate, uneori cu ajutor intern, alteori folosind tehnologie sofisticată și au provocat pagubă unor operatori de mii sau zeci de mii de euro. Pentru cei care cred că pot face “easy money” în acest mod ce le transmiteți? Ce probleme legale cu iz penal riscă astfel de persoane?

Aceste cazuri sunt foarte cunoscute și nu de puține ori au ajuns pe masa unor procurori sau chiar în instanța de judecată. Fie că vorbim de o `simplă` infracțiune de înșelăciune sau chiar de mecanisme mai complexe, care implică comiterea unor infracțiuni informatice sau infracțiuni de constituire a unui grup infracțional organizat, există mai multe metode legale eficiente ce presupun o conduită activă de prevenție din partea firmelor care activează în zona de gambling. Reprezint adesea persoane juridice încă din etapa incipientă în care se intenționează identificarea unor fraude și ulterior recuperarea unor prejudicii. Aș vrea să menționez că există servicii oferite de investigatori privați care, conjugate și coordonate cu expertiza unui avocat specializat în drept penal, pot genera rezultate în mod rapid, în sensul în care informațiile obținute vor fi folosite mai departe de autorități într-o anchetă penală. Cu alte cuvinte, există metode legale moderne și eficiente de combatere a acestui fenomen și de a compensa eventuala pasivitate a autorităților. Consider, însă, că aceste metode vor fi mai cunoscute și utilizate odată cu schimbarea mentalității colective de a apela la un avocat de penal nu doar atunci când deja există o procedură în desfășurare în fața unei autorități ci din primul moment în care există un indiciu că anumite persoane/angajați fraudează compania.

Rămânând tot în zona fraudei la aparatele de joc, slot-machine, au fost situații în trecut în care persoane din cadrul unor firme operatoare de jocuri de noroc au încercat să câștige mai mult și au modificat anumite lucruri la aparatele de joc și le-au schimbat parametrii tehnologici și metrologia. Din experiența dumneavoastră ați mai auzit de astfel de cazuri? Ce ar risca persoanele implicate în așa ceva din punct de vedere penal?

Fără să fiu foarte tehnic, pot afirma în termeni generali că odată cu evoluția tehnologiei și operaționalizarea informatică a multor procese și în zona de gambling, pe lângă infracțiunile clasice care protejează patrimoniul companiilor (delapidare, înșelăciune sau abuz de încredere), se comit tot mai des și infracțiuni informatice. Mai exact, atunci când este accesat un sistem informatic sau se modifică fără drept date de către un angajat într-un sistem informatic, pentru a ascunde cel mai adesea urmele unei infracțiuni vor fi îndeplinite condițiile legale pentru reținerea unor infracțiuni informatice, precum falsul informatic sau accesul ilegal la un sistem informatic. Desigur, în funcție de modul concret în care se acționează, infracțiunile comise pot fi diferite, astfel că un avocat specializat în această arie a dreptului penal ar putea îndruma o companie către ce autoritate să se îndrepte. De pildă, majoritatea infracțiunilor informatice atrag competența de investigare a DIICOT. Așadar, este foarte important ca atunci când se identifică potențiala comitere a unor infracțiuni să fie sesizat direct unitatea de parchet competentă în investigarea acestora pentru a crește șansele de recuperare a prejudiciilor într-un timp optim. În situații de acest fel, o întârziere de ordinul zilelor/săptămânilor pentru „plimbarea” dosarului de la o unitate de parchet la alta s-ar putea traducerea în diminuarea șanselor pentru a sancționa făptuitorii și a mai recupera prejudiciul suferit.

La data de 7 ianuarie 2022 a fost publicat în Monitorul Oficial Ordinul Președintelui ONJN nr. 370/2021 pentru aprobarea Instrucțiunilor privind prevenirea și combaterea spălării banilor și finanțării terorismului în domeniul jocurilor de noroc (Instrucțiunile AML). Astfel, după mai mult de doi de ani de așteptare, noul regim AML în sectorul jocurilor de noroc a fost în sfârșit completat/finalizat, fiind așadar extrem de clar ce obligații trebuie să respecte operatorii licențiați. La ce riscuri de ordin penal se supun cei care încalcă prevederile Directivelor Europene privind AML?

Da, după mai mulți ani în care au existat discuții chiar și în domeniul juridic aferent zonei de gambling, pare că acum există un cadru normativ clar care impune mai multe obligații actorilor din această piață. Ordinul la care faceți referire se limitează la a face trimitere la secțiunea cu sancțiuni din Legea nr. 129/2019 privind combaterea spălării banilor. Acolo sunt menționate amenzi semnificative pentru neconformarea cu cerințele legale care pot sa ajungă până la 5.000.000 lei. Aș vrea să subliniez că dincolo de potențialele amenzi de natură contravențională nerespectarea unor cerințe legale precum obligația de raportare poate atrage compania într-un mecanism fraudulos și o expune unei investigații de natură penală care prejudiciază major orice firmă din zona de gambling sau persoanele fizice din conducerea acestora, cu efecte negative pe termen mediu și lung.

Piața neagră a revenit în actualitate în cadrul industriei de jocuri de noroc odată cu modificarea Codului Fiscal de la 1 August 2022 și prin Ordonanța pentru modificarea și completarea OUG 77/2009. Odată cu aceste modificări legislative Guvernul a suprataxat un domeniu și așa impovărat de taxe și impozite. Însă cel mai greu pentru industria noastră este că aceste mega-măriri de taxe vin după 2 ani de pandemie răstimp în care domeniul nostru a fost închis complet luni în șir, iar apoi a fost închis și deschis în funcție de rata de incidență și apoi restricționat până când a fost lăsat complet fără resurse umane și fără vlagă financiară. În aceste condiții avem risc de reapariție a pieței negre? Cât de mare poate fi acest risc? Ce-i sfătuiți pe cei care o pot apuca pe căi greșite? La ce riscuri de ordin penal se expun? De asemenea, ce ați recomanda guvernanților?

Din păcate, experiența ne-a arătat, nu o singură dată, că aceste măsuri sunt de regulă ineficiente și duc la o discrepanță mai mare între economia reală și cifrele oficiale reprezentând colectarea taxelor și impozitelor. În multe cazuri, povara taxării excesive determină anumite companii să nu prioritizeze raportarea corectă a veniturilor și devin expuse unor anchete penale privind infracțiunea de evaziune fiscală. Din practică s-a observat că investigațiile ANAF și sesizarea parchetelor pe acest tip de infracțiuni, în care pe lângă prejudiciul constând în sumele de bani datorate și nevirate la bugetul de stat se adaugă și majorări uneori chiar excesive conduc la falimentul unor afaceri care erau cândva profitabile. Cred că orice business ar trebui să aibă proiecții și pe termen mediu și lung și să ia în calcul toate riscurile la care se expune atunci când recurge la anumite metode de „optimizare fiscală”. Recomand consultarea unor experți fiscali împreună cu avocați specializați în zona de Tax Law înainte de a lua anumite decizii, cu atât mai mult cu cât, în anumite situații, infracțiunea de evaziune fiscală poate fi acum anchetată și de către Parchetul European.

În ceea ce privește guvernanții, cred că mă regăsesc unui grup majoritar care activează zilnic în zona de business și care susține că măsurile cu impact major pe bugetul unei afaceri nu se pot lua fără o evaluarea a acestuia, fără a consulta în prealabil toți actorii vizați de măsuri și fără o strategie coerentă pe termen mediu și lung care să genereze o previzibilitate pentru investitori.

Adrian Șandru

Adrian Șandru

Bio:

Adrian Șandru – Senior Associate în cadrul  act Botezatu Estrade Partners.

Unul dintre cei mai buni avocați penaliști emergenți din România. Avocat experimentat, specializat în drept penal, concentrat pe aspecte de cooperare judiciară internațională și whistleblowing, lansându-și recent cartea intitulată Parchetul European. Reglementare. Controverse. Explicații atât în limba română, cât și o variantă adaptată în limba engleză. Adrian a acumulat o bogată experiență reprezentând persoane fizice și juridice în cele mai complexe dosare economico-financiare din ultimii ani, colaborând cu cele mai prestigioase firme de avocatură din domeniul dreptului penal al afacerilor din România.

În anul 2019, av. Adrian Șandru a primit premiul Rising Star in White Collar Crimes Matters din partea Revistei Române de Drept Penal al Afacerilor. În anul 2020 și în anul 2021 Adrian a primit Premiul Revistei „Dreptul”, pentru publicistică științifică în domeniul dreptului, fiind pentru prima oară în România când o persoană primește această distincție în doi ani consecutivi.

Mai mult, Adrian este expert din partea României în cadrul mai multor proiecte privind cooperarea internațională în materie penală pentru Eurojust sau Consiliul Europei.





Author: Editor

Share This Post On

Submit a Comment

Adresa ta de email nu va fi publicată.